税大师合伙人徐冠丰​:税与老板,税少一点,创业成本低一点
发布时间 2019-01-12 23:32 希鸥网 阅读 3924次


2019年1月6日,由希鸥网主办的2019第四届中国CEO新年峰会暨希鸥网年度创业金鸥奖公益盛典在北京举行,逾1500人到场参加会议。峰会以“掘金时代,一鸣惊人”为主题,探讨在新流量接踵而至、新红利纷纷袭来,在前所未有的创业变革时代、在纷繁复杂的商业进化浪潮中,创业者CEO们如何保持独立精神,如何掌握科技创新原创能力,如何在资本助力下突围逆袭。



税大师合伙人徐
冠丰参加峰会并做主题演讲,以下是他的演讲速记稿:



大家有没有注意到今年的税法出的特别密集?今年好多税法突然出来。


第一个讲金税三期,大家应该都知道,这是我们国家在2005年就开始立项,2017年开始完成的一个基础设施。它的主要功能就是增值税防伪税控,还有发票联网。它的作用以及威力怎么体现呢?我是从上海过来,我不知道北京的这些小伙伴们对这个感受深不深,我就说这么一个事儿,就在2017年之前,金税三期出来之前,它真正的中国已经机场的税务案件数量是大概300多万起。


金税三期它是2017年年底开始完成全国线上运营2017年年底一发挥威力,它就马上干出了700多万起的税收安全数量。大家有没有意识到这个的重要的差别在哪里?也就是说它其实在短短时间内一启动,它干出来的数量是中国前几十年两倍多还不止。这是非常厉害的一件事,而且准确率达到99%,这是第一个。


然后第二个事情是国地税合并,就是国税和地税已经合并了,税务数据已经实行了跨省的联合打通,这个就造成了一个非常就让很多企业,特别是一些中小型企业非常尴尬的事情,就是以前通过人力资源公司去分拆,异地分拆发放工资,这个事儿就干不下去了。这是两个国家完成的重要的基础设施。


好,第二个,然后完成了之后,就是我们国家是在2018720号完成了国地税合并,720号的第二天马上出到12月,就是马上开始密集地出台各种法规,就密集立法。这是第一个国税地税征管体制改革方案,里面出的一条就是社保由税务门带增,这是第一条。大家都特别是让企业方特别比较焦虑的就是我的人力成本咔嚓一下,就上来。虽然目前多地的就20191月之后,110号之后,多地的税务部门都说我暂缓移交,但是这个事情它终归会落地的。


然后这是关于个人的一个税法,就是新个人所得税法里面其实他做了两点重要的修改,一个是原来的个税从全额扣缴变成了现在累计预扣预缴,这是另外一个立法的一个条款,就是工资劳务稿酬特许使用权,他到年底合并计税。大家知道这一招意味着什么吗?意味着说。举个例子就哥们,我今年不管所有的收入,听了巴兰加起来,原来税局说我要甄别你是工资收入要甄别,你是什么劳务所得,现在不用甄别了。你到年底合并一下,你自己说哪笔钱是不用上税的?说不出来,上税。理解这个意思了吗?


这对税务部门来讲征税成本大大下降,但是对个人来讲,每个人都要申报,大家有没有注意到一个APP叫个人所得税,大家可以去APSTOR搜一下,这个APP现在已经上了一个让大家非常喜欢的东西,叫个人专项扣除申报。这个功能已经上了,国家会一步一步的引导大家去完成自行个人所得税的申报。以后大家都是人人纳税,这个是电子商务法,也是721号出的,它规定了电商经营者要注册公司以及去申报纳税,并且销售数据或者各种数据有义务同步到税局。


大家意味着原来我们很多做电商,不需要开票的,做电子商务的经营者也要开始交税了。我们公司的创始人张总他经常说的一句话,就是说,一个是淘宝上有600万的卖家,第二个是中国有多少宝妈?就有多少微商,也就是说这个群体全都可以纳入进来,到征税范围里面。好。然后这个是关于税收失信的一个报告公布的方法。


也就是说它里面规定了好多条,我截取了中其中一条,其中这一条就是说虚开发票一百份以及金额达到40万以上,他就要公布公司的法人的姓名、身份证号以及财务人员信息,而且信息已经录入到税务局,作为信用记录永远保存。现在都是大数据的时代,就是说在互联网上有互联网的环境下,大家干坏事的成本,其实它比我们以前没有互联网之前要高得多。以前在那边干,比如说在北京干件坏事,我隐姓埋名到上海去,可能没人认识你。


但现在全球都跑不了。所以这一点税务这块以后,其实会是大家非常要关注的自己信用,特别是信用记录这块要关注的一点。这个是我在朋友圈一个做财税朋友,就是一个朋友圈,我截下来一个图就苏州那边,现在他们是在公交车拉环上面,就是万有人是私信的话,就用这种方式公布。我看着我觉得挺恐怖的,你知道吧?他们能干到这么狠,对吧?然后这个是关于非银行支付机构的一个报告,就是说我想表达的一个观点是什么?


现在流水监管这块其实已经开始收网,应该说已经布局布好了。他对于非银行支付机构之间,也就是说我们通常用的微信支付宝吗?交易额是50万,然后非银行支付机构之间跟银行之间交易额达到20万的话,他就要做像人民银行做一个大额交易的报告。他没说要怎么处理,但是他会把信用给这个给记录下来。这个是大额交易可疑交易报告办法。还有叫crs,大家都知道对吧?海外高净值人群也会纳入征税范围。这个是其他的各种密集关于税的法律,所有的指向都会就是一个完成了基础设施。


第二个是国家密集地出台各种法律,其实所有的指向都指向于这几个字,这16个字就有法可依。第二是有据可循。


第三是精准高效。第四是人人纳税。其实各方面准备都做好了,就开始要慢慢的把这个事情让大家都实施起来。好,这是我个人对目前的税务环境的一个判断和总结,就是2019年。


王兴不是说2018年是中国过去几十年来经济最差的一年,也是未来可能是日子最好的一年,我套用一下。2019年会是税务管制中国几十年来最严的一年,但是是未来几十年里面税务管控最宽松的一年。大家都知道就元旦刚过,其实社保这个事情很多地方,包括山西,还有我记得好多地方政府的税务局说我社保暂缓移交到税局,对吧?但是像我刚才说的这些一个样,我觉得这个靴子它迟早是会落地的,它只是个时间问题。


国家可能不一定在一年之内把这个事干到位,但是他肯定会花十年甚至20年把这个事儿干到位。如果大家有印象的话还记不记得社保是什么时候开始推的?大家忘了?2008年。大家2008年刚推社保的时候,其实很多做企业的老板嗷嗷叫,说这什么东西加大我们企业的成本。但是到了今年或者到了2018年十年过去之后,大家是不是都意思社保我要该交的,潜移默化的成了一种习惯。

但未来的几十年里一样的,国家也好,或者说从立法也好,宣传也好,都会让大家慢慢习惯税是应该交的。我觉得企业老板以后会面临这么几种情况,我的一个简单的梳理。第一个是说代发工资这个事走不通了,全额的个税社保是必然的,这是一个。


第二个就是买票冲成本是死路一条。很多中小企业目前其实,在我是从上海过来的,上海火车站那边经常如果大家第一次经过那边会有个印象,就是很多中年妇女在那边卖发票,发票,我不知道北京是在哪里卖的,买票这个事,因为金税商机和国际税合并之后,会造成发票联网是成为必然趋势。这个事就没这样,每一张票都联网之后,就每一张票都侦查了,挣扎的出那个都能识别出来。国家对假发票的定义,不再是说你这张票是伪造的,是假发票,而是没有上税的就是假发票,或者叫无效发票。反正买方不上税,卖方也要上税,总有一方要上税。


这是今年20189月份在上海展开的。还有全国各地联合起来的一个行动,就把那些倒票的机构全部给一波各端了。如果把我刚才讲的和这个事情联系起来,其实大家能发现国家在惩治假发票这个事情上,一边是基础设施,一边是立法,还一边是执法,全部都在行动,或者这么讲,国家要把钱收上来,什么事儿是伟大光明正确,大家都会支持的。就打假发票。还有抓偷逃税漏税,比如说咱们的范爷对吧?好,然后这是电商法。电商法其实一是电商要开票交税,第二个是电商里面还有一种形态叫微商,微商的各种分销人员,他的个税和社保怎么解决?合规的事情,电商也要面临的。还有私人收款,就是银行流水监管这一块,也会年底合并计税,他怎么税怎么交也得想一想。还有一个搞笑的事情,就是说他的他的电商的数据是要同步到税局的,他电商好像没有不刷单的。


就是说如果刷单刷的太狠的话,他要算一下他税该不该,该要交多少是吧?这事要想一下的,还有一个海外代购也废了,就浦东机场现在反正查的特别严。你大箱小箱从国外回来的全都开箱检查,如果超标的话全都要上税。好,这个是在座各位的,其实个人所得税法里面规定,年收入超过12万以上是要申报个税的。我相信各位在座都够这个资格了,对吧?所以大家要想一想这个事儿,个税这块该怎么处理?这是刑法的一个规定,就是说偷逃税10万块以上的话,要处三年以下的有期徒刑并处罚金。


其实立法上我们的惩戒还是蛮凶悍的。我分享一个机会,就是刚才两位,包括两位李总,还有这位吴总都讲了,说以后to B的市场会是一个机会。在我们看来,其实目前的税务严控下也有另外一个市场的机会,就是税务服务、税务筹划的需求会快速增长,不管是企业的还是个人的,都会快速增长。我们其实也为此判断,这是一个最好的机会。大家知道这个是什么植物,韭菜,都很有眼力!我们创始人说了一句话是这样讲的,就是说其实人人都是韭菜。韭菜与各位同在。只是我们做服务的时候,希望韭菜是自己去割,而不是我们成为韭菜别人割。然后接下来就说哪些是可以做合法税筹的一些方法,我跟大家简单的分析交流一下。一个是知名企业就是怎么做的,一个是滴滴是怎么做的,京东是怎么做的,还有麦当劳是怎么做的?大家知道滴滴的司机是怎么完成的个税申报的吗?咱们平时去滴滴打车的时候,你问师傅,你的个税怎么征,师傅说我不知道。


但滴滴背后其实是做了这么一个事儿。他是在天津按照6‰的一个税率,完成的给那些滴滴司机完成了一个个税申报。它这个其实有点零支付这方面的一些技术在里面的。也就是说他是拿了一个核定征收的政策,大家应该都知道合计征收,北京应该不能合计征收了,刚前段时间发了文章,发了那个政策。第二个是京东。大家有没有印象就在京东上买东西,咱们的强哥虽然最近出事了,大家有没有注意到发票是哪里开的?江苏对吧?就没有好像是京东什么某某商城股份有限公司开的发票对不对?也就是说它其实在江苏那边找了一个税收返还特别大的一个园区,把这个事给搞定了,他那边也就是弄了一个办公室,弄了几个几十个人,然后安排财务人员在那边开票。就OK了。


以他的体量,其实它的税收当地政府给他的返还是非常大的。这是一种。麦当劳今年是八九月份的事情,他成功跟欧盟打了好几年的官司,最后是欧盟说老子打不过你你赢了。麦当劳成功避税十个亿。这个案例,其实在我们的公司的公众号上,微官网上有详细的一个解读,它是利用了各国之间的一个税收协定的一个漏洞,避税了十个亿,大家可以在从这上面去了解一下,能扫的出来吗,我很关心这个东西。

好,中小企业怎么做税筹,给大家举个例子,刚才都是大公司假设,比如说有公司的某某高科技公司有六名资深的工程师,每个月的工资是8万。这个公司其实在现在的税法环境下,它的个税和社保都是双高的,那怎么弄?首先它原来的关系是劳动关系,公司要支出的是工资个税社保,对吧?其实是蛮高的。


算下来它一年的工资支出和个人支出都要这么多。好,然后我们把它稍微调整一下,给这些工程师都成立一个工作室,然后他们的关系就从原来的劳动关系变成了业务关系。公司支出的是服务费,就是把工资变成了服务费。同时工作室可以给他的公司开票,它的赋税成本经过核定征收之后会大大的下降。中间计算方式我就不去跟大家纠结了,就是说它的税负比例从税率的原来35%能降到4.51%左右,能大大的下降。这是一个我们叫公司变平台,员工变公司,然后试着做人造在能还在是到做。我们统称为阿米巴模式的改造,比较适合中小企业。这是小企业的做法。


目前在北京江苏青岛已经是不能核定征收了,核定征收作为一个地方政策,在上海杭州北京等地还可以做。它的核心原理就是利用了不同国家地区的一个税收方面的一个政策。其实做税务筹划不止只是拿政策或者核定征收了,它其实还有很多种方法,家族信托,家庭公司,慈善资金税法的一些临界点的运用,以及海外架构,还有定价转让等等。这个市场以前它是属于这种富人阶层的这么一个服务,或者说大企业的一个服务,现在因为在目前的税控环境下,它慢慢会转变成个人或者说中小企业可能都会需要的一个服务。


在这里是这样讲,我觉得依法纳税是义务,合法做税筹或者节税是权利,是我们每个人应该学会的一项能力和权利,或者拥有的一项权利。我们税大师做什么?最后讲一点,就是说我们是做it负能专业税收能力的培训,还有全国优势的一些政策资源的整合。什么人可以找对大师,一个是有需求的,有做税收需求的企业和个人可以找税大师。

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